En udbredt arvefinte, der sikrer arvinger flere penge, kan fra 1. januar 2027 resultere i mindre arv på grund af nye regler. Revurder dit testamente for at undgå, at dine arvinger mister en del af deres arv.
Du kan med dit testamente sikre dine arvinger flere penge, hvis du benytter dig af en udbredt arvefinte i testamentet – helt legalt.
Fra d. 1. januar 2027 kan arvefinten dog betyde et indhug i dine arvingers arv efter dig.
Årsagen er nye regler, som Folketinget netop har vedtaget – og som potentielt kan efterlade dine arvinger med mindre arv end planlagt.
De nye regler gør derfor, at du måske skal revurdere dit testamente.
”Arvefinten” – også kaldet 30%-løsningen
Hvad er det så for en såkaldt arvefinte, der er tale om?
”Det drejer som om løsningen, hvor du testamenterer 30% af din arv til en velgørende forening mod, at foreningen betaler arvegiften for hele boet. Arvingerne undgår derfor arveafgiften, men får til gengæld de fulde 70% af den samlede arv, hvilket i en række bestemte tilfælde er mere, end arvingerne ellers ville have modtaget,” forklarer advokatfuldmægtig Emma Kusk fra Advokatfirmaet Vingaardshus.
Den såkaldte 30%-løsning giver dog kun mening, når arveladeren – altså personen, som efterlader sig arv – kun har arvinger i den såkaldte høje afgiftsklasse. De vedtagne regler ændrer fra d. 1. januar 2027, hvem der hører til i den dyrere afgiftsklasse.
De gældende regler for arveafgift
Når en person dør og efterlader sig en sum penge, skal den/dem, der arver, betale arveafgift til statskassen. Relationen til den afdøde afgør, hvor høj en procentsats arvingen skal betale.
Der er ikke arveafgift, når det er en ægtefælle der arver.
Nærmeste familie (børn, stedbørn, børnebørn, oldebørn og forældre) skal betale 15% i boafgift og hører derfor til den lave afgiftsklasse.
Øvrig familie (søskende, niecer, nevøer, bedsteforældre, tanter og onkler) skal udover 15% boafgift også betale 25% tillægsboafgift og hører derfor til den høje afgiftsklasse.
De nye regler for arveafgift kan betyde indhug i arven
Pr. 1. januar 2027 flytter søskende til den lave afgiftsklasse og skal derfor kun betale 15% boafgift herefter.
”Har du i dag begunstiget dine søskende i dit testamente i samspil med 30%-løsningen, kan de ændrede regler betyde, at dine søskende risikerer – i stedet for at få forøget arven – at få gjort et indhug i deres arv efter dig,” fortæller advokatfuldmægtig Emma Kusk videre.
Forklaring følger i dette scenarie:
Du efterlader dig kr. 1.000.000 i arv, men du efterlader dig kun din bror som arving. Du har altså ingen arving i den lave afgiftsklasse, som reglerne er i dag.
Dør du før d. 1. januar 2027, arver din bror kr. 674.973,75 efter bo- og tillægsafgiften er betalt (kr. 325.026,25), da din bror hører til den høje afgiftsklasse.
”Benytter du dig af 30%-løsningen gennem et testamente, får din bror mere udbetalt. En afgiftsfritaget velgørende forening efter dit valg skal i den forbindelse arve 30% af din arv mod, at foreningen betaler hele arveafgiften, som din bror skulle have betalt. Din bror får derfor de resterende 70% – svarende til kr. 700.000 – udbetalt uden selv at skulle betale arveafgiften, hvis du går bort før d. 1. januar 2027. Det er derfor udbredt at benytte sig af 30%-løsningen, hvis man har arvinger i den høje afgiftsklasse,” uddyber Emma Kusk.
Når arveafgiften for søskende sænkes pr. 1. januar 2027, skal din bror derimod kun betale 15% i boafgift. Han får derfor kr. 899.965,00 i arv, hvis du dør efter d. 1. januar 2027 og ikke har benyttet dig af 30%-løsningen.
Har du benyttet dig af 30%-løsningen i dit testamente, skal du være opmærksom efter d. 1. januar 2027. Det vil nemlig betyde, at din bror i stedet for at arve kr. 899.965,00, vil arve de 70% svarende til kr. 700.000.
Anbefalingen
”Hvis du har oprettet et testamente, hvori du har begunstiget en velgørende forening eller organisation for at spare afgift, eller hvis det i det hele taget er lang tid siden, du har opdateret dit testamente – er det vores anbefaling, at du får tjekket dit testamente hos en advokat,” lyder anbefalingen fra Emma Kusk.
Hvis der viser sig at være anledning til rettelser i dit testamente, kan testamentet ændres på to måder:
- Dit testamente tilbagekaldes, og der oprettes et nyt, som erstatter det gamle testamente, eller
- Dit testamente bevares, og der oprettes en kodicil, det vil sige et tillæg til det oprindelige testamente med de ændringer, der fremadrettet skal gælde.
”Men start som sagt med at søge juridisk rådgivning for at undersøge, om det er nu, testamentet trænger til en gennemgang. På den måde har du sikkerhed for, at dine ønsker og behov bliver tilgodeset,” slutter Emma Kusk.